南京审计大学中层干部经济责任审计实施办法
发布时间:2016-11-15 浏览次数:

 南京审计大学

中层干部经济责任审计实施办法

 第一章 总则

第一条 为了加强对学校中层干部的管理和监督,促进干部勤政廉政建设,全面履行职责,根据《中华人民共和国审计法》、教育部《关于做好教育系统经济责任审计工作的通知》、江苏省教育厅《江苏省省属学校领导干部经济责任审计实施办法(暂行)》等有关规定,结合我校实际情况,制定本实施办法(以下简称“本办法”)。

第二条 本办法所称中层干部,是指南京审计大学所属的行政部室、党群部门、各二级学院(部)、所、各教学辅助单位的党政正职领导干部(含主持工作的副处级干部)及组织人事部门、纪检监察部门根据具体情况认为需要审计的其他管理干部。

第三条 本办法所称经济责任,是指中层干部任职期间因其所任职务,依法依规对所在部门的财务收支以及有关经济活动应当履行的职责和义务。

第四条 中层干部在任职期内、任期届满或任期内办理调任、转任、轮岗、免职、辞职、辞退、退休等事项的,应当接受任期经济责任审计。遇有特殊情况,需要离任后审计、暂缓审计的,由干部管理和监督部门提出意见,报请学校主管领导批准后执行。

第五条 中层干部的经济责任审计由学校组织人事部提出委托,报经学校经济责任审计联席会同意后,由审计部组织实施,或经分管校领导批准,选择社会审计机构进行审计。

第二章 组织领导

第六条 学校建立经济责任审计联席会制度(简称联席会),主要职责为:研究制定经济责任审计工作制度、规定和政策措施;审定学校年度经济责任审计工作计划;根据需要调整经济责任审计安排;通报经济责任审计工作开展情况;协调解决经济责任审计中的重大问题;审定经济责任审计报告;监督检查审计整改落实情况等。

第七条 联席会成员由组织人事部、财务部、纪检监察部、审计部、资产设备管理中心等部门主要负责人组成,联席会议由联席会主任召集。

第八条 组织人事部的工作职责是提出中层干部经济责任审计的年度计划名单,向审计部出具审计委托书,通报被审计中层干部的有关情况。

第九条 纪委监察部的工作职责是向审计部通报所掌握的被审计中层干部所在单位的有关情况;负责查处审计中发现的违法违纪问题;根据审计结果,对应给予党纪政纪处分的中层干部做出处理意见和建议。

第十条 财务部、资产设备管理中心的工作职责是向审计部提供审计所需要的财务、资产管理等相关资料,通报财务、资产管理的有关信息以及被审计中层干部所在单位的有关情况。

第十一条 联席会办公室(秘书处)设在审计部,其工作职责是负责联席会议的召开、组织、协调并通报经济责任审计开展情况;根据联席会决定的事项,负责整理形成会议纪要。

第三章 审计内容 

第十二条 经济责任审计的内容根据被审计中层干部的岗位特点、职责及其所在部门类型、职能等情况确定。主要包括:

(一)被审计中层干部任职期间所在部门总体发展、规划目标完成情况;

(二)内部控制制度建立健全和执行情况;

(三)与目标责任制有关的各项指标完成情况;

(四)本部门预算执行、财务收支的真实、合法和效益情况;

(五)资产管理制度的建立和执行情况;

(六)重大事项的决策程序和效果情况;

(七)被审计中层干部遵守财经法纪和廉政自律情况;

(八)其他需要审计的事项。

第十三条 联席会提出的有关要求和提供的情况应作为审计关注的重点。

第十四条 干部经济责任审计的时间范围应当包括干部的整个任期。任职时间较长的,以近三年的情况为主,必要时可追溯至其他年度。

第四章 审计实施

第十五条 审计部按照组织人事部的委托进行经济责任审计立项,制定审计工作计划,组成审计组并实施审计。

第十六条 实施经济责任审计的程序主要包括:

(一)审前调查;

(二)成立经济责任审计小组,编制项目审计方案;

(三)送达审计通知书;

(四)实施经济责任审计;

(五)起草审计报告并征求被审计中层干部及其所在部门的意见;

(六)编制经济责任审计报告和经济责任审计结果报告;

(七)提请联席会审定经济责任审计报告;

(八)出具审计报告和审计结果报告等文书。

第十七条 审计组在编制审计方案前,应当进行审前调查,了解被审计中层干部及所在部门的基本情况。审前调查可以采取召开座谈会、实地考察、查阅档案等多种形式。编制审计方案应当根据重要性和谨慎性原则,在评估审计风险基础上,围绕审计目标确定审计的范围、内容、步骤和方法。

第十八条 审计组应在实施审计3日前,向被审计中层干部及其所在部门送达审计通知书。特殊情况,可在实施审计时送达审计通知书。

审计部实施经济责任审计,应当进行审计公示,公示时间不得少于7个工作日。

第十九条 在实施经济责任审计时,被审计中层干部及所在单位以及其他有关单位应及时提供与被审计中层干部履行经济管理职责情况的书面材料和被审计中层干部任职期间履行经济管理职责情况的述职报告,并于审计通知书送达后10日内送交审计组。

书面材料的内容主要包括:

(一)被审计中层干部管理职责范围和分工;

(二)与目标责任制有关的各项指标完成情况;

(三)利用资源开展业务的效益、效果情况;

(四)重大决策及相关项目情况;

(五)国有资产的安全完整情况;

(六)部门内部控制制度的建立、健全及其执行情况;

(七)部门及本人遵守国家财经法规和领导干部廉政规定的情况;

(八)本人认为在经济责任方面存在的问题及建议;

(九)需要说明的其他情况。

第二十条 被审计中层干部及其所在部门应对所提供书面材料和其他资料的真实性、完整性负责,并予以书面承诺。

第二十一条 审计组在实施审计工作前应召开进点会,通报审计工作具体安排和要求,听取被审计中层干部介绍履行经济责任情况等。

 审计进点会一般由组织人事部和审计处联合召集。经济责任审计进点会一般由下列人员参加:

(一)组织人事部的有关人员以及审计组成员;

(二)被审计中层干部及其部门领导班子成员和相关人员;

(三)审计组或被审计中层干部认为需要参加会议的其他人员。

第二十二条 审计组通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表,查阅与审计有关的文件资料、档案,检查现金、实物、有价证券等,召开座谈会,向有关单位和个人调查了解相关情况,并取得证明资料。

第二十三条 审计组实施审计后,应当出具审计报告。审计报告应当包括以下内容:

(一)实施审计的法律法规依据和委托、授权依据;

(二)被审计中层干部的职责范围等基本情况;

(三)被审计中层干部所在部门财务状况,各项工作目标、任务完成情况等;

(四)审计中发现的主要问题及被审计中层干部应当承担的责任;

(六)对被审计中层干部及所在部门违反财经法规问题的定性,处理意见及依据,有关改进建议;

(七)其他需要反映的情况。

提交审计报告前,审计组应当征求被审计中层干部及其所在部门的意见。被审计的中层干部及其所在部门对审计报告有异议的,审计组应当进一步核实,并根据所核实的情况对审计报告作必要修改。

被审计中层干部及其所在部门自接到审计报告之日起,可于10日内提出书面意见,逾期未提出意见的,视同无异议。

第二十四条 审计部完成审计报告后,应当提请联席会审定。

第五章 审计评价与结果运用

第二十五条 审计评价应当与审计内容相统一,评价结论应当有充分的审计证据支持。审计评价应遵循“依法评价、实事求是、客观公正”的原则。

第二十六条 审计部应当根据有关规定,对被审计中层干部履行经济责任过程中存在问题所应当承担的直接责任、主管责任、领导责任作出界定。

第二十七条 本办法所称直接责任,是指中层干部对履行经济责任过程中的下列行为应当承担的责任:

(一)直接违反法律法规、国家有关规定和学校内部管理制度规定的行为;

(二)授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反法律法规、国家有关规定和学校内部管理规定的行为;

(三)未经民主决策、相关会议讨论而直接决定、批准、组织实施重大经济事项,并造成重大经济损失浪费、国有资产(资金、资源)流失等严重后果的行为;

(四)其他应当承担直接责任的行为。

第二十八条 本办法所称主管责任,是指中层干部对履行经济责任过程中的下列行为应当承担的责任:

(一)除直接责任外,中层干部对其直接分管的工作不履行或者不正确履行经济责任的行为;

(二)主持相关会议讨论或者以其他方式研究,并且在多数人同意的情况下决定、批准、组织实施重大经济事项,由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失浪费、国有资产(资金、资源)流失等严重后果的行为。

第二十九条 本办法所称领导责任,是指除直接责任和主管责任外,中层干部对其不履行或者不正确履行经济责任的其他行为应当承担的责任。

第三十条 建立经济责任审计情况通报、审计整改及责任追究等结果运用制度,逐步推行经济责任审计公告制度,提高审计结果透明度,推动审计发现的问题及时得到整改。

第三十一条 审计部对中层干部及其所在单位违反国家财经法规和廉政规定,认为需要处理的,应向联席会提出处理意见;需要给予党纪政纪处分的,应移交组织人事部和纪检监察部处理;触犯刑律的,应移交司法机关处理。

第三十二条 组织人事部应当将经济责任审计结果作为考核、任免、奖惩被审计中层干部的重要依据,审计结果报告应当归入被审计中层干部本人档案。

第六章  

第三十三条 本办法适用于学校中层干部的经济责任审计,其他干部需要进行经济责任审计的,可参照本办法执行。

第三十四条 本办法自发布之日起施行,由学校审计人事负责解释。原《南京审计大学处级干部任期经济责任审计规定》(南审党〔200840号、南审院〔200836号)同时废止。

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